存量房轉讓環節多交的增值稅如何做賬

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存量房轉讓環節多交的增值稅如何做賬?

一、能退的話，直接原分錄轉回

二、不能退的話，應該可以抵扣的。

三、一般納稅人增值稅的會計處理，標準版：

1、購進

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款或應付賬款

2、銷售：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項，做如下分錄

 

3、1月末結轉未交增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅等

4、2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄)

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

5、下月交上月增值稅(如有)：

借：應交稅費-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

6、解釋：無論是進項大于銷項，還是銷項大于進項，月末經會計處理后，應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。

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