信托損益的會計核算

信托損益的會計核算，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

(一)信托收入的核算

信托收入包括信托投資股票差價收入、信托投資債券差價收入、信托投資債券利息收入、信托投資股利收入、信托貸款利息收入、拆出信托資金利息收入、信托租憑收入等。信托投資公司發生信托收入時，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托收入”科目。

信托收入應按委托人和收入類別(信托投資股票差價收入、信托投資債券差價收入、信托投資債券利息收入、信托投資股利收入、信托貸款利息收入、拆出信托資金利息收入、信托租憑收入等)進行明細核算。

(二)信托費用的核算

《金融企業會計制度》第一百六十條規定，“因辦理某項信托業務而發生的費用，可直接歸集于該項信托資產的，由該項信托資產承擔;不能直接歸集于該項信托資產的，由信托投資公司承擔”。

發生的由信托資產承擔的費用，借記“信托費用”科目，貸記“信托貨幣資金”等科目。

信托費用應按委托人和信托費用類別等進行明細核算。

(三)信托損益的結轉

期末，信托收入和信托費用轉入信托損益科目，會計分錄為：借記“信托收入”科目，貸記“信托損益”科目;借記“信托損益”科目，貸記“信托費用”科目。

《金融企業會計制度》第一百六十一條規定，“信托業務產生的收益，在未給受益人和受托人分配之前，應在待分配信托收益中核算”。因此，期末，信托投資公司應將信托收益結轉為待分配信托業務收益，其會計分錄為，借記“信托收益”科目，貸記“待分配信托收益”科目。

(四)信托業務賠償

《金融企業會計制度》第一百六下三條規定，在從事信托業務時，有下列情況使受益人或公司受到損失的，按以下方式處理：

1。屬于信托公司違反信托目的，違背管理職責、管理信托事務不當造成信托資產損失的，以信托賠償準備金賠償。信托投資公司本身會計處理為，借記“信托賠償準備金”科目，貸記“銀行存款”等科目。信托業務會計處理為，借記“信托貨幣資金”等科目，貸記“信托收入”等科目。

2。屬于委托人自身原因導致對其信托資產司法查封、凍結，且須以其信托資產對第三人補償的，僅能以其信托資產(扣除原約定費用和對未到期信托資產進行處置的違約金及相關費用后的資產)為限。

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