季度利潤是負數要計提企業所得嗎

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季度利潤是負數要計提企業所得嗎?

如果第1-2季度利潤總額是正數，第3季度是負數，1-9月份累計是正數，要計提企業所得稅，如果是負數不計提企業所得稅。

原則是：

應納稅所得額（實際利潤額）=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補虧損額

當應納稅所得額＞0，計提企業所得稅

當應納稅所得額＜0，不計提企業所得稅

計提企業所得稅的會計分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

 

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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