多交的增值稅損失會計分錄怎么寫

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多交的增值稅損失會計分錄怎么寫？

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

 

1。因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2。多交增值稅款的月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態，可以忽略，暫不處理）。

3。次月收到稅務退回多交增值稅時做；

借：銀行存款         （藍字）

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 （紅字）

4。收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）

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