工程施工項目預繳稅費會計分錄怎么寫

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工程施工項目預繳稅費會計分錄怎么寫?

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

 

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預繳稅款是否計提城建稅、教育附加?

答：根據城建稅暫行條例規定，"城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納"。因此，預繳稅款時不計提城建稅，待實際繳納時按實際繳納的增值稅額計稅依據繳納城建稅和教育費附加。

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