營改增稅負分析測算明細表要填嗎

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營改增稅負分析測算明細表要填嗎？

答：首先，營改增稅負分析測算明細表是要填的。其相關事項如下：

1、絕大多數情況下，增值稅如果有應稅服務扣除額，營業稅也應有扣除額。（以下項目，增值稅雖然填寫了扣除額，但在原營業稅下不進行差額扣除：建筑工程分包給個人的款項、安全保護服務、人力資源外包服務、一般計稅的房地產項目的土地出讓金和土地價款、旅游服務業中的簽證費等）

2、從事物業管理的納稅人若選擇國家稅務總局2016年45號公告規定，以自開票方式處理代收水費項目的，應選擇“居民生活服務”，增值稅稅率3%，營業稅稅率5%；

3、建筑服務選擇按一般計稅方法使用稅率11%的，雖然營業稅有應稅服務扣除額，但是增值稅因已抵扣進項稅額，不能適用差額扣除。

4、應稅服務征收品目對應的營業稅稅率需要仔細核實后再進行填寫。

 

數豆子了解到，自2016年6月1日申報期起，由主管稅務機關確定的，從事建筑、房地產、金融和生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人，在辦理增值稅納稅申報時，均需填報《營改增稅負分析測算明細表》（以下簡稱《稅負分析表》）。

《稅負分析表》主要分為三大部分，分別為“項目及欄次”、“增值稅”和“營業稅”。《稅負分析表》針對企業當期發生的營改增應稅項目，根據填寫的稅率（或征收率）、不含稅銷售額、銷項稅額、扣除額等信息，分別測算出營改增應稅項目所產生的應納增值稅額和原應納營業稅額。填好稅負分析表，對于稅務機關判斷營改增對企業稅負增減影響有十分重要的意義，便于稅務機關及時對稅負上升企業進行輔導，幫助企業降低稅負。

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