預繳個人所得稅分錄怎么做

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【問題】

預繳個人所得稅分錄怎么做?

【答案】

預繳時

借：應交稅費或應交稅金 -個人所得稅

貸：銀行存款或現金

計提時

借：所得稅 或所得稅費用

貸：應交稅費或應交稅金 - 個人所得稅

結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅 或所得稅費用 - 個人所得稅

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如何計算所得稅?

所得稅費用的計算有兩種方法：

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

另一種是直接計算的：

所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

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