招待費進項稅額轉出的會計分錄怎么做

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招待費進項稅額轉出的會計分錄怎么做?

答：分錄如下：

發生時：

借：管理費用-招待費用

應交稅費-應交增值稅-進項

貸：現金。

轉出時：

借：管理費用-招待費

貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出。

【招待費進項稅額轉出會計分錄相關問題】：

業務招待費進項稅可以抵扣嗎?

答：納稅人業務招待費屬于個人消費支出，不得抵扣進項稅額。

政策依據：財稅(2016)36號

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

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