企業月末結轉的會計分錄怎么做賬

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月末結轉的賬務處理

1、收入的結轉

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本、支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務成本、營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加所得稅

月末結轉注意事項

會計月末結轉利潤之前，要檢查當月業務是否都已入賬，無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、制造費用分配，主營業務成本是否結轉等、除結轉損益以外的業務都做完后，開始結轉損益(利潤)。

1、收入類損益科目從借方轉入本年利潤貸方

借：主營業務收入、其他業務收入、投資收益等

貸：本年利潤。

2、費用類損益科目貸貸方轉入本年利潤的借方

借：本年利潤，

貸：主營業務成本、其他業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等。

所以損益類科目結轉完畢后，損益類科目無余額。年度終了，除將12月的損益結轉到本年利潤外，還應將本年利潤結轉到利潤分配。結轉后本年利潤科目無余額。

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