往年多計提折舊如何做賬務處理

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往年多計提折舊如何做賬務處理？

答：小編認為，往年多計提折舊，要通過“以前年度損益調整”科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。

以前年度損益調整是一個損益類的會計科目，代碼為6901，余額應結轉至利潤分配科目。

以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

 

如果多提的折舊影響企業所得稅的話，需按如下處理：

借：累計折舊

貸：以前年度損益

借：所得稅

貸：應交稅金-企業所得稅

借：以前年度損益

貸：所得稅

最后按“以前年度損益科目余額”結轉未分配利潤

借：以前年度損益

貸：利潤分配--未分配利潤

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