上海財大注冊稅務師的培訓

發表于:2022-01-22 18:37:30 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題：可抵扣暫時性差異的余額

單項選擇題

A公司12月31日購入一臺固定資產，價值為10萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按計提折舊，凈殘值為0，則12月31日可抵扣暫時性差異的余額為（ ）萬元。

A、7

B、4

C、6

D、3

【正確答案】D

【答案解析】12月31日固定資產的賬面價值＝10－10/5x3＝4（萬元），計稅基礎＝10－10/10x3＝7（萬元），可抵扣暫時性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。

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