成都注冊稅務師培訓

發表于:2022-01-22 19:45:51 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題：計稅基礎

單項選擇題

一臺設備的原值為100萬元，已計提的累計折舊30萬元，減值準備10萬元。假定稅法上計提的折舊和會計相同。那么此時該項設備的計稅基礎為（ ）萬元。

A、100

B、30

C、70

D、0

【正確答案】C

【答案解析】會計上和稅法上的折舊相同，但固定資產減值準備不允許稅前扣除，所以現在允許稅前扣除的金額就是折舊額30萬元，則未來期間允許稅前扣除的金額為70（100－30）萬元。根據資產計稅基礎的定義，該項設備的計稅基礎為70萬元，選項C正確。

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