大連注冊稅務師培訓班

發表于:2022-01-22 16:49:47 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題：凈利潤

單項選擇題

某企業實現稅前利潤400萬元，本年發生應納稅暫時性差異16萬元。若公司采用資產負債表債務法對所得稅業務進行核算，所得稅稅率為25%（假定以前年度的所得稅稅率也為25%），則凈利潤為（ ）萬元。

A、300

B、249.52

C、273.28

D、260.08

【正確答案】A

【答案解析】本年應交所得稅＝（400－16）x25%＝96（萬元），本期確認的遞延所得稅負債＝16x25%＝4（萬元），所得稅費用＝96＋4＝100（萬元），本年凈利潤＝400－100＝300（萬元）。

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