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注冊稅務師《稅法一》練習題：消費稅計算題2

計算題

某化妝品生產企業位于市區，為增值稅一般納稅人，10月發生以下各項業務：

（1）從國外進口一批香水精，成交價28萬元，支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中，因管理不善損失了35%的香水精，已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續生產A、B兩種高檔化妝品；

（2）境內采購原材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅16萬元，從小規模納稅人購進零備件，取得稅務機關代開增值稅專用發票，注明價款16萬元；支付水電費取得增值稅專用發票，注明增值稅共計12萬元，其中職工浴室使用5%；

（3）將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買360套，該日化企業開具增值稅專用發票，注明金額72萬元，其中包括護膚品30萬元，高檔化妝品42萬元；

（4 ）10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價0.12萬元；10月5日銷售A類高檔化妝品150套，合同約定付款日期為10月8日，如果10天之內付款，給予5%折扣；20天內付款，給予2%的折扣；20天以后付款，全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款，化妝品生產企業實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價13.2萬元，銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發票；

（5） 本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業年度優秀員工，25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油，取得含稅收入17.55萬元。

（6）月末盤點時發現，外購的原材料由于管理不善丟失，成本5.279萬元，其中包括運費成本0.279萬元。

（本月取得的相關發票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20%；化妝品成本利潤率為5%；化妝品消費稅稅率為30%）

要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

1、進口化妝品進口環節應繳納的稅金合計為（ ）萬元。

A、19.94

B、24.58

C、30.68

D、28.67

2、化妝品生產企業本月準予抵扣的進項稅為（ ）萬元。

A、32.51

B、33.66

C、34.22

D、36.46

3、化妝品生產企業本月應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）萬元。

A、17.34

B、9.95

C、11.41

D、12.28

4、化妝品生產企業本月應向稅務機關繳納的消費稅為（ ）萬元。

A、68.26

B、57.57

C、62.26

D、73.26

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