溫州財會培訓班

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結賬的前期工作有哪些

(一)結賬的概念

結賬是指在一定會計期間(如：月、季、年度)將本期內所有發生的經濟業務全部登記入賬以后，計算出本期發生額及期末余額。結賬工作是建立在會計分期前提下。

(二)結賬的程序

(1)將本期發生的經濟業務事項全部登記入賬，并保證其正確性。

(2)按權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計收入和應計費用。

(3)將損益類科目轉入“本年利潤“科目，結平所有損益類科目

①收入收益轉入本年利潤：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

投資收益

貸：本年利潤

②費用損失轉入本年利潤：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

營業稅金及附加

其他業務成本

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

③將制造費用轉入生產成本：

借：生產成本

貸：制造費用

④結轉已售商品的成本，分錄為：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

(4)結算各種資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出各賬戶的本期發生額和期末余額。

在結賬前，要事先進行對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符和賬表相符，妥善處理應收、應付及暫收、暫付款的清償事宜，力爭減少呆賬和壞賬損失的發生。

在確認當期發生的經濟業務，調整賬項及有關轉賬業務全部登記入賬后，可辦理結賬手續，結計總分類賬，現金日記賬，銀行存款日記賬，明細分類賬各賬戶的當期發生額、余額，并結轉下期賬簿記錄。

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