北京會計做賬培訓班

發表于:2022-03-20 08:05:01 分類:會計實操培訓

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小企業支付工資時的賬務處理

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：

借：其他應收款--代墊家屬藥費　5000

貸：銀行存款　5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應付職工薪酬--工資　150000

貸：其他應付款--代扣代繳社保費　100000

應交稅費--代扣代繳個人所得稅　50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應付職工薪酬　850000

其他應付款--代扣代繳社保費　100000

應交稅費--代扣代繳個人所得稅　50000

貸：庫存現金　845000

其他應收款--代墊家屬藥費　5000

銀行存款　150000

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