昆明財務會計培訓

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資產處置損益表怎么填

一、適用范圍

本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。

二、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

三、有關項目填報說明

1.標有*行次由執行企業會計制度的納稅人填報;標有#行次由執行企業會計準則的納稅人填報;其他行次執行企業會計制度和企業會計準則的納稅人均填報。

執行企業會計制度和企業會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據其資產情況分析填報。

2."賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

3."計稅基礎(2)"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

4."可變現價值或交易價格(3)"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

5."資產處置損益(4)"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。

四、表內及表間關系

1."資產處置損益(4)"列=本表"可變現價值或交易價格(3)"列-"計稅基礎(2)"列

2.第32行"賬面價值(1)"列總計=本表"賬面價值(1)"列第1+…+31行總計。

3.第32行"計稅基礎(2)"列總計=本表"計稅基礎(2)"列第1+…+31行總計。

4.第32 行"可變現價值或交易價格(3)"列總計=本表"可變現價值或交易價格(3)"列第1+…+31行總計。

5.第32行"資產處置損益(4)"列總計=本表第32行"可變現價值或交易價格(3)"列總計-本表第32行"計稅基礎(2)"列總計=本表"資產處置損益(4)"列第1+…+31行總計。

6.第32行"資產處置損益(4)"列總計=主表第1行。

資產處置損益明細表怎么填寫

資產處置損益明細表填寫：

賬面價值：按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

計稅基礎：按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額。

可變現價值或交易價格：清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

資產處置損益：各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。

資產處置損益明細表的合計數=負債清償損益明細表的合計數+剩余財產計算和分配明細表中的累計未分配利潤數+投資額。

資產處置損益是損益類科目，用來核算固定資產，無形資產等因出售，轉讓等原因，產生的處置利得或損失，影響營業利潤，資產處置損益直接計入當期損益的利得或損失。

關于資產處置損益表怎么填小編做了以上總結，希望可以幫到大家."資產處置收益"行利潤報表項目，反映企業出售劃分為持有待售的非流動資產(金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外)或處置組時確認的利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。

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