梧州市會計培訓學校

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收到銷項負數發票會計分錄

開具增值稅負數發票做的帳務處理如下：

(1)如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

(2)未支付貨款

借：應付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

補充：

開銷項發票負數大體上有二種情況：

第一，是對方公司已經抵扣，已收到對方稅務局開具的退貨證明單，這時要開銷項負數。

根據稅票，入庫單

借： 主營業務收入

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸： 應收賬款或銀行存款

第二，是對方公司沒有抵扣，將發票退回，開完負數后和正數發票一起留存。

開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯后面，作為開具負數發票的依據，不需作帳。

收到銷貨方開具增值稅專用發票銷項負數咋做會計分錄 ?

一般納稅人

借：庫存商品(負數)

應繳稅費--應繳增值稅(進項稅額)(負數)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 (負數)

如果已經結轉了主營業務成本，還需要轉出

借：主營業務成本(負數)

貸：庫存商品(負數)

如果是小規模納稅人：

借：庫存商品(負數)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 (負數)

如果已經結轉了主營業務成本，還需要轉出

借：主營業務成本(負數)

貸：庫存商品(負數)

以上就是收到銷項負數發票會計分錄的編制方法，大家都學會了嗎?負數發票在金稅卡并不被記錄購方稅號，其購方稅號被相應的正數發票的號碼及代碼取代，當查看一張負數發票的明細時，系統根據所記錄的正數發票的代碼及號碼得到購方信息填入查詢界面。

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