南京市注冊會計師培訓班

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注冊會計師《會計》增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理

(1)增值稅一般納稅企業的會計處理(提供增值稅相關知識點)

借：固定資產

貸：銀行存款等

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸：遞延收益

借：管理費用等(按期計提折舊)

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益：

貸：管理費用等

企業發生技術維護費

借：管理費用等

貸：銀行存款等

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸：管理費用

(2)小規模納稅企業的會計處理

借：固定資產

貸：銀行存款等

借：應交稅費--應交增值稅(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸：遞延收益

借：管理費用等(按期計提折舊)

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用等

企業發生技術維護費

借：管理費用等

貸：銀行存款等

借：應交稅費--應交增值稅(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸：管理費用

應交稅費--應交增值稅科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的其他流動資產項目或其他非流動資產項目列示;如為貸方余額，應在資產負債表中的應交稅費項目列示。

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