北京哪家注會培訓好

發表于:2021-12-31 14:23:29 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師《稅法》經驗分享：出口免抵退稅五步法小結

出口免抵退稅五步法小結：

1.剔：（當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）

出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x（征稅率－退稅率）

注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。

2.抵：（當期應納稅額）

內銷銷項－（進項－剔）－上期留抵稅額

3.算尺度：（免抵退稅額）

出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x退稅率

注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。

4.比：（抵和尺度比）

誰小按誰退

抵－尺度＝下期留抵稅額

5.免抵稅額

尺度－比＝免抵稅額

注：取差中取的是絕對值數額，即：下期留抵稅額和免抵稅額。

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