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注冊會計師考試《會計》倒計時練習七

單選題

A公司所得稅稅率為25％，有關房屋對外出租資料如下：

（1）A公司于1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。

（2）轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產進行后續計量。

（3）該項投資性房地產在12月31日的公允價值為900萬元。12月31日稅前會計利潤為萬元。

（4）該項投資性房地產在12月31日的公允價值為850萬元。12月31日稅前會計利潤為萬元。

（5）假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；企業期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

1下列有關12月31日所得稅的會計處理，不正確的是（）。

A、末遞延所得稅負債發生額為－3.125萬元

B、遞延所得稅費用為3.125萬元

C、應交所得稅為253.125萬元

D、所得稅費用為250萬元

2下列有關12月31日所得稅的會計處理，不正確的是（）。

A、末遞延所得稅負債余額為84.375萬元

B、遞延所得稅費用為84.375萬元

C、應交所得稅為250萬元

D、所得稅費用為250萬元

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