中級職稱會計培訓網校哪個好

發表于:2021-12-22 11:41:30 分類:中級會計師培訓

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《中級會計實務》知識點：所得稅計算

所得稅計算

所得稅核算有三個步驟：

（1）計算應交所得稅 ＝應稅所得x所得稅率；

（2）計算暫時性差異的影響額，分別確認遞延所得稅資產和負債期末余額；

①遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率；

②遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異期末余額x適用所得稅稅率。

（3）遞延所得稅=遞延所得稅負債遞延所得稅資產；

（4）計算所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅

＝應交所得稅+（期末遞延所得稅負債 期初遞延所得稅負債）（期末遞延所得稅資產期初遞延所得稅資產）。

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