昆明中級職稱培訓機構

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中級會計職稱《經濟法》知識點：進項稅額轉出

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扣減進項稅的規定——進項稅額轉出　?。?）直接轉出——知道稅額　　進項稅額轉出=已抵扣稅款×轉出比例

（2）計算轉出——不知道稅額，則先算出稅額還原成“（1）”　?、俅尕洠哼M項稅額轉出=不含稅價款×稅率×轉出比例　?、诜眨ㄒ赃\費為例）：進項稅額轉出=運費×10%×轉出比例

③購入“免稅”農產品：　?、?用于深加工業務　　進項稅額轉出=成本÷（1-12%）×12% ×轉出比例　　Ⅱ.用于非深加工業務　　進項稅額轉出=成本÷（1-10%）×10% ×轉出比例

④（固定資產）無形資產、不動產：

進項稅額轉出＝（固定資產）無形資產、不動產凈值×適用稅率?！　　咀⒁狻浚ü潭ㄙY產）無形資產、不動產凈值是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

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