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中級會計《財務管理》知識點：發行普通股股票

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發行普通股股票

（一）股票的特征與分類

1.股票的特點

（1）永久性；

（2）流通性；

（3）風險性；

（4）參與性。

2.股東的權利包括

（1）公司管理權；

（2）收益分享權；

（3）股份轉讓權；

（4）優先認股權；

（5）剩余財產要求權。

3.股票的分類

（1）按股東的權利和義務分類：普通股股票和優先股股票；

（2）按是否記名分類：記名股票和無記名股票；

（3）按發行對象和上市地區分類：A股、B股、N股、H股、S股。

（二）股份有限公司的設立、股票的發行與上市：部分略

1.股票發行的方式

（1）公開間接發行

①發行范圍廣，發行對象多，易于足額籌集資本；

②有利于提高公司的知名度，擴大其影響力；

③審批手續復雜嚴格，發行成本高。

（2）非公開直接發行

①彈性較大，企業能控制股票的發行過程，節省發行費用；

②發行范圍小，不易及時足額籌集資本；

③發行后股票的變現性差。

2.股票上市的利弊

（1）股票上市的有利影響（上市的目的）

①便于籌措新資金

②促進股權流通和轉讓；

③便于確定公司價值。

（2）股票上市的不利影響

①上市成本較高，手續復雜嚴格；

②公司將負擔較高的信息披露成本；

③信息公開的要求可能會暴露公司的商業機密；

④股價有時會歪曲公司的實際情況，影響公司聲譽；

⑤可能會分散公司的控制權，造成管理上的困難。

（三）上市公司的股票發行

定向募集增發的作用：

（1）有利于引入戰略投資者和機構投資者；

（2）有利于利用上市公司的市場化估值溢價，將母公司的資產通過資本市場放大，從而提升母公司資產的價值；

（3）屬于一種并購手段，有利于集團企業整體上市并同時減輕并購企業的現金流壓力。

（四）引入戰略投資者

1.提升公司形象，提高資本市場認同度

2.優化股權結構，健全公司法人治理

3.提高公司資源整合能力，增強公司的核心競爭力

4.達到階段性的融資目標，加快實現公司上市融資的進程

（五）發行普通股的籌資特點

1.兩權分離，有利于公司自主經營管理

2.資本成本較高

3.能增強公司的社會聲譽，促進股權流通和轉讓

4.不易及時形成生產能力

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