廣安會計中級輔導班

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中級財務管理預習知識點：現金收支日常管理

現金收支日常管理

1.現金周轉期

（1）經營周期：從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時期。

經營周期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期

（2）現金周轉期就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。

現金周轉期

＝經營周期－應付賬款周轉期

＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期

其中：

存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期＝應收賬款的平均余額/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期＝應付賬款的平均余額/每天的購貨成本

2.收款管理

3.付款管理

（1）現金支出管理的主要任務：盡可能延緩現金的支出時間。

（2）管理方法：使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶。

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