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中級會計《財務管理》知識點:資產的風險及其衡量
網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》知識點總結。成功=時間+方法,自制力是這個等式的保障。世上無天才,高手都是來自刻苦的練習。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績,忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。小編相信,每天都在勤奮練習,即使是一點點的進步,大家一定可以成為人人稱贊的“牛人”。
資產的風險及其衡量
(一)風險的概念
1.風險是指收益的不確定性。
2.企業風險是指對企業的戰略與經營目標實現產生影響的不確定性。
3.從財務管理的角度看,風險是企業在各項財務活動過程中,由于各種難以預料或無法控制的因素作用,使企業的實際收益與預計收益發生背離,從而蒙受經濟損失的可能性。
(二)風險衡量
1.期望值——用于衡量預期收益
(1)期望值是一個概率分布中的所有可能結果(如所有可能的投資收益率),以各自相應的概率為權數計算的加權平均值,即:
(2)期望收益用于反映預計收益的平均化,在各種不確定性因素的影響下,代表著投資者的合理預期,但不反映風險。
2.離散程度——用于衡量風險
(1)方差
(2)標準離差(標準差或均方差)σ:方差的算術平方根
方差和標準離差是衡量整體風險的絕對數指標,適用于期望值相同的項目的風險比較。在期望值相同的情況下,方差和標準離差越大,則風險越大;反之則風險越??;無風險資產的標準差=0。
(3)標準差率V=標準差÷期望值
標準差率是衡量整體風險的相對數指標,適用于期望值不同的項目的風險比較,標準差率越大,風險越大;反之則風險越小。
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