中級會計職稱經濟法培訓

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中級會計《財務管理》知識點：資產的風險及其衡量

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資產的風險及其衡量

（一）風險的概念

1.風險是指收益的不確定性。

2.企業風險是指對企業的戰略與經營目標實現產生影響的不確定性。

3.從財務管理的角度看，風險是企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業的實際收益與預計收益發生背離，從而蒙受經濟損失的可能性。

（二）風險衡量

1.期望值——用于衡量預期收益

（1）期望值是一個概率分布中的所有可能結果（如所有可能的投資收益率），以各自相應的概率為權數計算的加權平均值，即：

（2）期望收益用于反映預計收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，代表著投資者的合理預期，但不反映風險。

2.離散程度——用于衡量風險

（1）方差

（2）標準離差（標準差或均方差）σ：方差的算術平方根

方差和標準離差是衡量整體風險的絕對數指標，適用于期望值相同的項目的風險比較。在期望值相同的情況下，方差和標準離差越大，則風險越大；反之則風險越??；無風險資產的標準差＝0。

（3）標準差率V＝標準差÷期望值

標準差率是衡量整體風險的相對數指標，適用于期望值不同的項目的風險比較，標準差率越大，風險越大；反之則風險越小。

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