申報表應納稅額減征額分錄怎么寫

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申報表應納稅額減征額分錄怎么寫？

應納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方，會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅費/其他進項稅額

貸：銀行存款

 

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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