銀行保證金戶利息怎么賬務處理

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銀行保證金戶利息怎么賬務處理?

銀行保證金利息應該是在銀行辦承兌匯票所存的保證金的利息吧，這也是存款收入，做借：其他貨幣資金--銀行保證金(或銀行存款) 貸：財務費用

我公司收取了客戶的保證金，現在退還客戶保證金的同時還要退還客戶保證金的利息，應該怎么做賬務處理呢?

保證金是特定用途的存款，應該在其他貨幣資金帳戶單獨核算，轉入保證金帳時，做如下分錄：

借：其他貨幣資金---XX銀行保證金戶

貸：銀行存款----XXX銀行。

收利息時，借：  其他貨幣資金----XX銀行保證金戶

貸： 財務費用---利息收入

銀行保證金賬務處理示例

1、交存保證金時：

借：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

貸：銀行存款----銀行----賬戶

 

2、開出承兌匯票：

借：應付賬款

貸：應付票據

3、票據到期付款(全部從結算戶扣款，保證金轉出)：

借：銀行存款----銀行----賬戶

貸：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

借：應付票據

貸：銀行存款----銀行----賬戶

4、票據到期付款(從保證金戶扣款)：

借：應付票據

貸：銀行存款----銀行----賬戶

其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

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