核銷壞賬遞延資產是否要轉回

核銷壞賬遞延資產是否要轉回，遞延資產資產，也是需要計提壞賬準備的，核銷壞賬準備的時候，遞延資產是需要轉回的。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

核銷壞賬遞延資產是否要轉回

答：因為稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除，所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少。這里補提了壞賬準備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記“遞延所得稅資產”。

以后如果核銷壞賬，則借：壞賬準備 40貸：應收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調整，則借：所得稅費用 25貸：遞延所得稅資產 10應交稅費——應交企業所得稅 15

計提壞賬準備對納稅調整的影響

計提壞賬準備，計入資產減值損失的借方，影響營業利潤，利潤總額，但是在計算所得稅時，稅法不認同，要在會計利潤的基礎上納稅調增。當壞賬實際發生時，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業的一項資產，即遞延所得稅資產。

①計提壞賬準備

借：資產減值損失10萬

貸：壞賬準備 10萬

影響遞延所得稅資產

借：遞延所得稅資產 2。5萬

貸：所得稅費用 2。5萬

②轉回多提壞賬準備

借：壞賬準備 2萬

貸：資產減值損失 2萬

影響遞延所得稅資產

借：所得稅費用0。5萬

貸：遞延所得稅資產 0。5萬

③實際發生壞賬3萬

借：壞賬準備 3萬

貸：應收賬款 3萬

影響遞延所得稅資產

借：所得稅費用0。75萬

貸：遞延所得稅資產 0。75萬

計提的壞賬準備按照稅法規定，不可以在稅前扣除，只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。壞賬準備在賬務上計入當期損益，沖減當期會計利潤，但是稅法不認同這一做法，所有在計算當期企業所得稅時要在會計利潤的基礎上納稅調增，同時產生遞延所得稅資產。

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