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投資收益要交企業所得稅嗎?企業投資收益,如果是持有時間一年以上的長期股權投資獲取的股息紅利收入,內資企業免交企業所得稅,不用交稅的。如果持有時間不足一年,如在交易市場上隨時準備出售的交易性金融資產,獲取的投資收益,合并入企業應納稅所得額,按企業適用所得稅稅率,一般為25%交企業所得稅。
對于外資企業,外方獲得的投資收益,要匯出境外的,要代扣代繳10%的預提所得稅。
母公司收到子公司的投資收益是不是要交所得稅?
《企業所得稅法》第二十六條第(二)項規定,符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益為免稅收入。
《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定,《企業所得稅法》第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。
財稅[2009]69號文件:四、2008年1月1日以后,居民企業之間分配屬于2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股息、紅利等權益性投資收益,均應按照企業所得稅法第二十六條及實施條例第十七條、第八十三條的規定處理。
因此,如果分配前子公司已經交納了企業所得稅,母公司不用重復繳納。即使子公司享受所得稅減免政策優惠,而母公司不享受,收到投資收益也不需要補齊母公司稅率的差額部分。
企業取得投資分紅如何納稅和避稅?
企業取得投資分紅,不需要交企業所得稅。
居民企業稅后利潤分紅不繳企業所得稅。
常用的避稅方法有很多,主要有:利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。
《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免稅收入。第三項規定,在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,也為免稅收入。
《企業所得稅法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。
其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說,企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅,其他的分紅都不需要繳稅。
2008年以前,居民企業之間的稅后利潤分配,如果存在非定期減免稅造成的稅率差,則要按稅率差補稅。
但在2008年以后,即使企業分配的稅后利潤是屬于2008年以前的,也可以按照新稅法的規定免稅,不需要按稅率差補稅。
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