忘計提增值稅怎么進行賬務處理

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忘計提增值稅怎么進行賬務處理?

答：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

少計提增值稅，現在要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬于增值稅的，卻記到主營業務收入里，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

交企業所得稅時，發現少算增值稅即：

借：應交稅法-應交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

這樣，帳上體現的是應交稅法--應交增值稅是借方

因此，要補提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數就是現在帳上借方余額)

貸：應交稅費--應交增值稅(這個數就是你現在帳上借方余額)

 

以前沒有計提增值稅現在交了怎么處理?

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

主營業務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。資源稅等

對于增值稅來講，當每月的銷項稅金和進項稅金計算后，當月的應繳增值稅已經明確。

對主營業務稅金及附加是主要是根據應繳(增值稅+營業稅+消費稅)為基數進行計算的附加稅費，包括應繳城建稅，教育費附加，地方教育費費附加，現在又增加了地方水利建設基金，和按規定比例計算的資源稅等，這些附加稅費，按照費用收入配比原則當然應每月都進行計算，及時計入當月盈虧中。

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