酒店預付卡銷售和充值

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酒店預付卡銷售和充值

酒店預付卡銷售和充值針對銷售方、售卡方、持卡方，會計處理分別如下，請對照處理

一、銷售方

(一)持卡方購買商品時

1、會計分錄

借：應收帳款--預付卡

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、發票開具

不能開具發票

(二)與售卡方結算時

借：銀行存款

貸：應收帳款--預付卡

借：銷售費用

貸：應收帳款--預付卡

發票取得

取得售卡方公司開具的增值稅專用發票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷售購物卡時

1、會計分錄

借：銀行存款

貸：其他應付款--預付卡

2、發票開具

 

開具增值稅普通發票，品名填寫"預付卡銷售和充值"，稅率填寫"不征稅"。

(二)與銷售方結算預付卡資金時

借：其他應付款--預付卡

貸：銀行存款

(三)與銷售方結算手續費時

1、會計分錄

借：其他應付款--預付卡

貸：其他業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、發票開具

開具增值稅專用發票，品名"經紀代理服務"，稅率6%。

三、持卡方

(一)向售卡方購卡時

1、會計分錄

借：其他應收款--預付卡

貸：銀行存款

2、發票取得

取得開具的普通發票，品名"預付卡銷售和充值"，發票稅率欄"不征稅"。

(二)用卡購買辦商品時

1、會計分錄

借：管理費用等科目

貸：其他應收款--預付款

2、發票取得

不能取得增值稅發票，只能以其他能夠證明業務發生的憑證入帳。

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