存貨盤虧稅務處理怎么做

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存貨盤虧稅務處理怎么做?

增值稅方面：如果因非正常原因導致的存貨盤虧，依據《增值稅暫行條例》第十條第二款規定，不能抵扣進項稅額，會計處理應該做進項稅額轉出。

企業所得稅方面：存貨盤虧損失，應該做清單申報或專項申報，不是專項備案。需要提供的備案材料需要依據國家稅務總局公告2011年第25號規定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

(一)存貨計稅成本確定依據;

(二)企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

 

存貨盤盈怎么做賬務處理?

企業在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤點表”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料

周轉材料

庫存商品

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規定手續報經批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用

但是，在軟件中請注意，由于管理費用科目在軟件中結轉需要在貸方，所以，此處應填制這樣的憑證：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

借：管理費用 (紅字)

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