抵扣進項稅后沖紅發票怎樣做分錄

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抵扣進項稅后沖紅發票怎樣做分錄?

根據《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)第十四條規定:一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

 

貴公司向主管稅務機關申請取得《開具紅字增值稅專用發票通知單》,同時原認證發票做進項轉出,轉出數同時在增值稅應交稅金明細賬及申報表"進項轉出"欄反映。取得對方開具的紅字發票后,紅沖原材料成本。

已抵扣發票開了紅字發票怎么做分錄 ?

跟以前做相反分錄即可,不過進項稅額做進項稅額轉出處理而已:比如:借原材料100應交稅費-應交增值稅-進項稅額17貸應付賬款117借應付賬款117貸原材料100應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出17

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