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上月做收入這月開發票怎樣做賬?
收到款項時,作會計分錄:
貸:銀行存款
貸:預收賬款 ( 如果沒有設立這個科目可以走應收賬款)
開票的時候作會計分錄:
借:預收賬款( 如果沒有設立這個科目可以走應收賬款)
貸:主營業務收入
應交增值稅--銷項稅
預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據,由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債,這項負債要用以后的商品或勞務來償付。
一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業在收到這筆錢時,商品或勞務的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認為一項負債,即貸記“預收賬款”賬戶。
預收賬款的期限一般不超過1 年,通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上,若超過1 年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”,單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
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