上個月的發票網絡讀入怎么處理

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上個月的發票網絡讀入怎么處理

一般在網上憑發票代碼、發票號和單位稅號就可以初步查驗的。增值稅普通發票查詢真偽可以使用用費耘企業發票查詢管理利器，它是一個發票管理系統，可以自動查驗，很方便的，費耘發票查驗管理系統，國稅總局通道，1s出結果，正確率達99%，支持電子發票真偽查詢，可自動校驗抬頭及納稅人識別號，可提醒重復報銷，還可對接企業ERP系統進行統計分析。

未拿到發票怎么入賬

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

貨已到票未到，應估價，暫估入賬

借：原材料。

貸：應付賬款-暫估應付款

票到后，先將上面分錄紅字沖賬(就是用紅字做一張和上面一模一樣的憑證)

然后在正常做購進貨物憑證：

借：原材料

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：銀行存款

甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發票，這時2015年實際發生的費用不能在企業所得稅前扣除，要做納稅調增1000元。假設企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：

2015年12月的會計處理

借：管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月初的會計處理：

借：以前年度損益調整 -1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借：利潤分配-未分配利潤 -1000

貸：以前年度損益調整 -1000

2016年5月的會計處理，分以下三種情況

1。如果2015年有盈利，且應納稅所得額大于零，需補繳企業所得稅。又分兩種情況：

(1)應納稅所得額大于1000元

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：應交稅費-應交企業所得稅 250

(2)應納稅所得額小于1000元，假設為600元

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：應交稅費-應交企業所得稅 150(600×25%)

?所得稅費用? 100(400×25%)

2。如果2015年虧損且預計今后五年內能產生足夠的應納稅所得額來彌補，要進行會計處理。

借：遞延所得稅資產 250(1000×25%)

貸：所得稅費用? 250

3。如果2015年虧損且預計今后五年內不能產生足夠的應納稅所得額來彌補，不用進行會計處理。

2016年6月1日及以后取得發票時

借：以前年度損益調整 1000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)170

貸：應付賬款 1170

借：利潤分配-未分配利潤 1000

貸：以前年度損益調整 1000

2016年六月底或年底，因所屬期2015年匯算清繳時調增1000元，于今年調減，由此而減少的企業所得稅，會計處理如下：

假設共發生所得稅費用為13250元

借：所得稅費用 13250

貸：遞延所得稅資產 250

應交稅費-應交企業所得稅 1300

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