旅行社增值稅差額納稅會計分錄如何寫

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旅行社增值稅差額納稅會計分錄如何寫？

答：對于旅行社增值稅差額納稅，其會計分錄看下面的案例：

【案例分析】

某旅行社為一般納稅人，2月份銷售A旅游產品為10000元（含稅），該產品對應的6項（住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費、地接費）可以抵扣成本共發生9000元，其他成本共發生400元。

采用差額納稅，其他成本400元，在未取得增值稅專用發票的情況下

會計分錄：

借：應收賬款－客戶 10000.00

貸：主營業務收入旅游收入——**團 9433.97

貸：應交稅金－應交增值稅－營改增抵減的銷項稅 509.43

貸：應交稅金－應交增值稅－銷項稅 56.60

9，433.97＝10000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

56.60＝（10000－9000）/（1+6%）*6%

借：主營業務成本－旅游成本（可抵扣）—**團 8，490.57

借：應交稅金－應交增值稅－營改增抵減的銷項稅 509.43

貸：應付賬款－供應商 9，000.00

8，490.57＝9000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

借：主營業務成本－旅游成本（其他）—**團 400.00

貸：應付賬款－供應商 400.00

借：主營業務稅金及附加 6.79

貸：應交稅金－城建稅、教育費附加 6.79

6.79＝（當月銷項56.60－當月進項0）*（7%+3%+2%）

 

《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（三）8。試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇此辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

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