工資計提和發放的會計分錄怎么做

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工資計提和發放的會計分錄怎么做?

答：工資計提和發放的會計分錄如下：

工資計提：

借：管理費用-工資

管理費用-社保費(公司部分)

貸：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-社保費(公司部分)

扣社保費：

借：應付職工薪酬-社保費(公司部分)

其他應收款-社保費(個人部分)

貸：銀行

次月發放工資時：

借：應付職工薪酬--工資

貸：應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

 

員工工資是先計提在發放嗎?

答：一般做法是：當月計算發放上月工資，同時按發放的實際情況從管理費用、制造費用、生產成本中提取。

一般不采取先提后發的方法，原因有二個：

1、預提與實際發放永遠會有差異，總在不停的調整差異;

2、到年底會有應付工資余額，這樣在賬面上處理雖然理由充足，稅務不會干預，但留余額總是不好。

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