上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理

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上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理?

答：上期留抵不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留抵稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

 

進項稅留抵是什么意思?

答：增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目。

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目，貸記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目。

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示。

進項稅留抵：進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續抵扣。

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