定期定額交增值稅的分錄

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定期定額交增值稅的分錄

既然是定額征收增值稅，那你平時開票都做成收入，到月末時計提增值稅(按國稅局給你的定額計提)，并沖減收入。

平時開票：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

月末計提時：(按國稅定額計提)

 

貸：主營業務收入(紅數字)

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

下月繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

案例：

某按月申報的定期定額個體工商戶，稅務機關核定其定期定額為2萬元，2014年11月銷售貨物自行開具普通發票2萬元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票1萬元(已預繳稅款300元)，增值稅如何處理?

1、個體雙定戶核定定額及當月實際銷售額均不超過3萬元，當月可以享受小微企業免征增值稅政策。其中：代開增值稅專用發票的1萬元，應納稅額為300元，在申請開具時預繳;自行開具普通發票的2萬元，免征增值稅稅款600元。

2、當納稅人向受票方追回1萬元的稅務機關代開專用發票全部聯次時，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的300元稅款或將其轉作多繳稅款以備抵繳以后的應繳稅款。

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