未分配利潤為負在科目余額表怎么表示

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未分配利潤為負在科目余額表怎么表示?

答:資產負債表的未分配利潤是由利潤分配科目的余額與本年利潤(凈利潤)科目余額所組成的,反映的是兩者之和;而利潤表中凈利潤,只是反映本年利潤(凈利潤)科目余額.

如果本年出現累計虧損,本年利潤科目必然為負數余額(也就是凈利潤),利潤表中的凈利潤就是負數;但是上年末未分配利潤尚有余額(資產負債表的期初數"未分配利潤"為正數),而且這個正數余額大于 利潤表凈利潤負數時,也就是利潤分配科目的余額與本年利潤(凈利潤)科目余額相加時,得出的是正數.自然,就出現資產負債表中的未分配利潤是正數,利潤表中的凈利潤是負數 的情況.

年末,可對"本年利潤"科目余額進行結轉.當對該科目進行結轉后,利潤表的凈利潤數不變,資產負債表的"未分配利潤"余額也不變(但是,對利潤分配時,該數就會變化).

年末結z轉做:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

(若虧損,以負數表示 )

未分配利潤在科目余額表中貸方如何體現?

貸方期末余額反映累計的未分配利潤,借方期末余額反映累計的未彌補虧損.

借方是已分配的利潤或轉入的虧損,貸方是轉入的凈利潤.

"未分配利潤"明細科目:核算企業年度終了時的累計未分配利潤或累計未彌補虧損.年度終了,企業將全年實現的凈利潤(或虧損)自"本年利潤"科目轉入"利潤分配--未分配利潤"明細科目,若為凈利潤,則借記"本年利潤"科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"明細科目;若為虧損,則借記"利潤分配--未分配利潤"明細科目,貸記"本年利潤"科目.

同時,將"利潤分配"科目的其他明細科目余額也轉入"利潤分配--未分配利潤"明細科目,借記"利潤分配--未分配利潤"明細科目,貸記"利潤分配"科目所屬的"提取法定盈余公積"、"提取法定公益金"、"提取儲備基金"、"提取企業發展基金"、"提取職工獎勵及福利基金"、"利潤返還投資"、"應付優先股股利"、"提取任意盈余公積"、"應付普通股股利"和"轉作資本(或股本)的普通股股利"等明細科目;借記"利潤分配--其他轉入"明細科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"明細科目.經過上述年終結轉后,"利潤分配--未分配利潤"明細科目的貸方余額為企業累計的未分配利潤數額,若為借方余額就是企業累計的尚未彌補的虧損數額."利潤分配"科目的其他明細科目年終沒有余額.

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