商業承兌匯票被退回會計處理

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商業承兌匯票被退回會計處理

小企業因資金問題用商業匯票向銀行貼現，但到期時因承兌發帳戶余額不足而被銀行退回，應按所付本息借記“應收帳款”貸記“銀行存款”;如果申請貼現的企業的銀行存款賬戶余額也不足，銀行作逾期貸款處理時，應按轉作貸款的本息，借記“應收賬款”貸記“短期借款”。

舉例如下：小企業幗美公司將金額為100 000元的商業承兌匯票進行貼現，商業承兌匯票到期時，因承兌人的銀行賬戶余額不足支付，則進行賬務處理：

借：應收賬款　　 100 000

貸：銀行存款　　　　　　 100 000

如果申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時

 

借：應收賬款　　　　 100 000

貸：短期借款　　　　　 100 000

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