多計提的個人所得稅怎么處理

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多計提的個人所得稅怎么處理

個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱.多計提的個人所得稅處理方法如下:

1、紅數沖回多計提的個人所得稅

借:應付職工薪酬---工資 (紅數或負數)

貸:應交稅費---應交個人所得稅 (紅數或負數)

2、在下月少計提個人所得稅

借:應付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

貸:應交稅費---應交個人所得稅 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

多計提了企業所得稅在匯算清繳時如何入賬?

在經匯算清繳后,確實多提需沖回時,

借:應交稅金~應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

如收到退回稅款時

借:銀行存款

貸:應交稅金~應交企業所得稅

如稅局不退回,多交稅款留作以后年度稅款,則不用會計處理,多繳部分一直放在"應交稅金~應交企業所得稅"貸方.

 

計提企業所得稅的會計分錄是什么?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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