計提的壞賬準備如何沖回

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計提的壞賬準備如何沖回?

答：轉回壞賬準備指的是以前確認壞賬的應收賬款被收回.這樣以前沖減的"壞賬準備"再給加回來.

舉例:

1、某企業2017年確認一筆壞賬5萬元.分錄:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

2、2018年上筆壞賬被收回.分錄:

借:應收賬款

貸:壞賬準備(這就是"壞賬準備"被轉回)

同時:

借:銀行存款

貸:應收賬款

 

壞賬準備沖回是否要納稅調整?

答：在稅法上,計提例如壞賬準備,減值準備等都是不允許抵扣的,只有實際發生,才允許稅前抵扣.所以,當時你計提的時候,如果所得稅就已經調整過了,那么沖回的時候不在調整.比如,你當時計提了100萬的壞賬準備,計算應納稅所得時要調增100萬,現在沖回了,那么現在的應納稅所得不做調整.

壞賬只有在發生的時候才能確認損失抵扣所得稅,所以你計提的壞賬準備根本不能抵扣所得稅.只要你計提了壞賬準備,那么你在計算所得稅的時候都要在會計利潤的基礎上調增你計提的壞賬準備.如果你的壞賬準備余額沖回了,即該科目沒有余額了,會計利潤不做調增,但是如果你沖回后壞賬準備科目還有余額,就要調增.

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