應交增值稅明細科目每月是否結平

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應交增值稅明細科目每月是否結平？

觀點一：增值稅明細科目每月都結平的,全部轉入應交增值稅(未交稅額)中.

"應交增值稅"各明細科目的核算內容

應交增值稅明細科目設置的原則,是為了能分別核算各明細科目的發生額,各明細科目不相互抵銷,但在"應交增值稅"這一級的科目余額則是各明細相互抵銷后的余額.

觀點二：

"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

 

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

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