增值稅一般納稅人納稅申報辦法

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增值稅一般納稅人納稅申報辦法

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅申報資料

(一)《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》。

(二)主管稅務機關規定的其他資料。

(三)備查資料：

1．已開具的增值稅專用發票存根聯；

2．已開具的普通發票存根聯；

3．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

4．收購憑證的存根聯或報查聯；

5．《生產企業出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關免抵退稅審批通知單》；

6．代扣代繳稅款憑證存根聯；

7．進料加工申請表和來料加工免稅證明單；

8．主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

三、增值稅納稅申報資料的填報要求

(一)《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

(二)增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2、4、6項，屬于整本開具的應按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面》，并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。增值稅專用發票當月未用完的，可于下月繼續使用，并在封面上分別填寫各月數據，如果一本專用發票兩個月仍未使用完的，剩余部分報稅務機關剪角作廢。

《征稅／扣稅單證匯總簿封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省級國家稅務局制定。

四、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發票領用存月報表》和《分支機構銷售明細表》由納稅人向主管稅務機關領購。

增值稅一般納稅人申報流程是什么?

一般納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：

（一）抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，并通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

（二）納稅申報：納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

（三）清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

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