營改增后小規模納稅人賬務處理是怎樣的

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營改增后小規模納稅人賬務處理是怎樣的？

一、實務資料：營改增后第一個月稅控電腦開具增值稅普通發票查詢結果如下，正常發票6張（各張發票的業務情況見附件二）。合計金額69700.97元，稅額2091.03 ，價稅合計71792.00元。假設上述發票金額均通過銀行當月收取。

 

二、會計處理：銷售額為電腦開票有全月合計金額69700.97元，應交增值稅額2091.03元，價稅合計71792元。

借：銀行存款                              71792.00

貸：主營業務收入                      69700.97

貸：應交稅費——應交增值稅       2091.03

當銀行扣稅成功后：

借：應交稅費——應交增值稅       2091.03

貸：銀行存款                              2091.03

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