交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫

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交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫？

答：對于交匯算清繳所得稅的分錄，我們可以看一下案例：

某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時，發現支付新辦公樓裝修費用600000元，全部計入當年“管理費用”已知該集團公司所得稅率為33%，稅務局決定責令該公司按會計制度規定，對辦公樓裝修費用改作遞延資產處理，分10年攤銷。限期調整賬務，同時計算補交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。

（一）根據稅務局的規定，該公司應作如下賬務處理;

1.按會計制度規定，裝修費用應記入“遞延資產”科目，分10年攤銷。

依此計算，該公司上年度多計費用540000元

（600000-600000/10=540000），應予以調整：

借：遞延資產辦公樓裝修540000

貨：以前年度損益調整540000

2.由于多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元，該公司上年度少交所得稅178200元（540000×33%=178200）予以調整：

借：以前年度損益調整178200

貸：應交稅金應交所得稅178200

 

3.交納所得稅時：

借：應交稅金一一應交所得稅178200

貸：銀行存款178200

4.交納罰款

借：營業外支出Q10000

貸：銀行存款10000

5.將“以前年度損益調整”余額轉入“未分配利潤”（540000-178200=361800）

借：以前年度損益調整361800

貸：未分配利潤361800

6.假定法定公積金提取比率為10%，公益金提取比率為5%。應調整上年度利潤分配

借：未分配利潤54270

貨：盈余公積法定公積金36180

貸：盈余公積公益金18090

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