小規模年度企業所得稅沒有預提做賬方法

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小規模年度企業所得稅沒有預提做賬方法

答:不管是小規模納還是一般稅人,企業所得稅都是按季預繳,年度匯算清繳.

1、季末按當季會計利潤計算應納所得稅額

借:所得稅費用

貸:應交稅金-應繳企業所得稅

季度移交

借:應交稅金-應繳企業所得稅

貸:銀行催款

2、年度按照稅法進行調整應納稅所得額,將會計利潤調整為稅務利潤,計算年度應納所得稅額,進行應納企業所得稅匯算清繳.就是與預繳數比較,多退少補.

 

退回的企業所得稅如何做會計分錄?

答:一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

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