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免稅發票怎么做分錄,關于這個問題,一直是大家所關注的內容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。
免稅發票怎么做分錄?
免征增值稅,仍然按不免增值稅進行賬務處理,月末確認減免稅額后,再轉入營業外收入,在填報增值稅申報表時,無論是小規模納稅人還是一般納稅人,所有計稅項目均為不含稅"銷售額",不是含稅銷售收入,因為增值稅是價款(金額)與稅額是分離的.
比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:
借:銀行存款(或應收賬款) 680000
貸:主營業務收入 601769.91[680000÷(1+13%)]
應交稅費-應交增值稅 78230.09(601769.91×13%)
月末:
借:應交稅費-應交增值稅 78230.09
貸:營業外收入 78230.09
其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人適用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務銷售額明細"的第16欄的"銷售額"中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".
免稅發票怎么做分錄?
借:銀行存款(或現金)
貸:主營業務收入
增值稅免稅收入,就是不涉及增值稅銷項稅額的收入,開具增值稅普通發票時,選擇免稅貨物(勞務),那么開出來的發票就是不含稅金額.如果開具網絡發票或手工發票,直接開免稅金額就可以了.
免稅是指按照稅法規定不征收銷項稅額,同時進項稅額不可抵扣應該轉出.是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定,是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優惠方式.免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施.
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